Mức phạt chậm nộp các loại tờ khai báo cáo thuế năm 2023

Quy định pháp luật về chậm nộp tờ khai báo cáo thuế

Người nộp thuế cần nắm rõ, quy định pháp luật về chậm nộp tờ khai báo thuế được căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

1. Nộp trễ từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Cảnh cáo.
2. Nộp trễ từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
3. Nộp trễ từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng:

- Nộp trễ từ 61 đến 90 ngày

- Nộp trễ từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh tiền thuế phải nộp

- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh tiền thuế phải nộp.

- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng:

Nộp trễ trên 90 ngày, có phát sinh tiền thuế phải nộp và đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi bị lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì tiền phạt tối đa bằng tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế, không thấp hơn mức trung bình từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

Quy trình và thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế theo pháp luật

Từng loại tờ khai thuế khác nhau có kỳ kê khai và hạn nộp khác nhau, với 4 mốc kê khai cơ bản:

• Theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 đối với tháng tiếp theo liền kề.
• Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề.
• Theo năm: Chậm nhất là ngày 31/01, 31/03, 30/04 của năm sau liền kề tùy theo loại tờ khai thuế.

Các loại tờ khai báo cáo thuế và mức phạt tương ứng

Doanh nghiệp kể từ khi thành lập kể cả có sản xuất kinh doanh hay không có sản xuất kinh doanh (trừ trường hợp đã đăng ký tạm ngừng hoạt động với Sở Kế Hoạch – Đầu Tư), cần nộp:

• Tờ khai thuế môn bài
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT).
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Ngoài ra còn có:

• Tờ khai thuế nhà thầu.
• Tờ khai thuế TNCN của cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cổ tức, lãi vay, chứng khoán.

Hình thức xử lý khi chậm nộp tờ khai báo cáo thuế

1. a) Bị xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
2. b) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
3. c) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Lưu ý: Mức phạt tiền như trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.

Cách tránh mức phạt và tuân thủ quy định

Để tránh các mức phạt hành chính rất cao lên tới vài chục triệu đồng, người khai báo thuế phải tuân thủ đúng quy định căn cứ theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Dịch vụ kế toán trọn gói The Smile đã trải qua hơn 16 năm hoạt động chuyên sâu, cung cấp dịch vụ và giải pháp cho hơn 1000+ doanh nghiệp (ký Hợp đồng trên 3 năm).

Chúng tôi cung cấp Dịch vụ thành lập công ty tại TP HCM - Giải pháp Kế toán & Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng.

Liên hệ The Smile ngay!

Hotline: 1900 8888 72

Zalo: 0918 020 040

Website: https://thesmile.vn/

Văn phòng 1: LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM